e-Fatura ile e-Arşiv Fatura arasındaki fark alıcıdadır: alıcı e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıysa fatura e-Fatura olarak, kayıtlı olmayan bir vergi mükellefi veya nihai tüketiciyse e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir. İkisi de kâğıt faturayla aynı hukuki niteliğe sahiptir; yeni bir belge türü değildir. 2026’nın en önemli değişikliği e-Arşiv tarafındadır: e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükellefler 1 Ocak 2026’dan itibaren faturalarını tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorundadır. Basit usul mükellefleri ile işletme hesabı esasına göre defter tutanlarda bu tarih 1 Ocak 2027’dir.

Temel Farklar

Kriter e-Fatura e-Arşiv Fatura
Alıcı e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcı e-Fatura kullanıcısı olmayan vergi mükellefi veya nihai tüketici
İletim GİB sistemi üzerinden alıcının e-Fatura kutusuna Alıcıya elektronik ortamda (e-posta vb.) ya da kâğıt çıktı olarak
Taraflar Satıcı ve alıcı sisteme kayıtlı olmalı Yalnızca düzenleyenin sistemde olması yeterli
Düzenleme yeri GİB e-Belge portalı, özel entegratör veya entegrasyon GİB e-Belge portalı veya özel entegratör
GİB’e bildirim Fatura GİB üzerinden iletildiği için ayrıca rapor yok e-Arşiv bilgileri GİB’e raporlanır

509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği’nin IV.2.4.3 bölümüne göre satıcı ve alıcının her ikisi de e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa aralarındaki faturaların tamamı e-Fatura olmalıdır. Bir mükellef e-Fatura kullanıcısına e-Arşiv fatura kesemez; e-Fatura kullanıcısı olmayan birine de e-Fatura gönderemez.

2026’da e-Fatura Zorunluluğu

509 Sıra No.lu Tebliğ’in IV.1.4 bölümüne göre başlıca zorunluluk grupları şunlardır:

Mükellef grubu Sınır Geçiş zamanı
Genel Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri (2022 ve sonraki hesap dönemleri) Sınırın aşıldığı hesap dönemini izleyen yılın 1 Temmuz’u
Kendi sitesinde veya pazaryerinde internet üzerinden satış yapanlar 500 bin TL ve üzeri İzleyen yılın 1 Temmuz’u
Gayrimenkul veya motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım, kiralama işi yapanlar ve aracıları 500 bin TL ve üzeri İzleyen yılın 1 Temmuz’u
Yatırım veya işletme belgeli otel işletmeleri Hasılat şartı yok Yeni başlayanlarda faaliyete başlanan ayı izleyen dördüncü ayın başı
Hal Kayıt Sistemi kapsamında sebze ve meyve komisyoncusu veya tüccarı, SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları ve medikal tedarikçiler, ÖTV (I) ve (III) sayılı liste kapsamındakiler, şarj ağı işletmecileri Hasılat şartı yok Tebliğde her grup için ayrı süre

Örneğin 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL’yi aşan bir şirket 1 Temmuz 2026’dan itibaren e-Fatura kullanıcısı olmak zorundadır. e-Fatura uygulamasına geçmek zorunda olanlar e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçer. Sınırın altındaki mükellefler isterse gönüllü olarak e-Fatura’ya geçebilir.

2026’da e-Arşiv Fatura Zorunluluğu

e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler de belirli faturaları e-Arşiv olarak, GİB’in e-Belge portalı veya izinli özel entegratörler üzerinden düzenlemek zorundadır. Bu sınır 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (31.12.2025 tarihli Resmî Gazete) ile şu şekilde belirlendi:

Dönem Bilanço esasına göre defter tutanlar ve diğerleri Basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar
2025 Vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturalar Vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturalar
2026 Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar Vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturalar
2027 ve sonrası Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar

Ayrıntılar ve örnekler 2026 e-Arşiv fatura düzenleme sınırı yazımızdadır.

VUK 232’deki 12.000 TL e-Arşiv Sınırı Değildir

Vergi Usul Kanunu’nun 232’nci maddesine göre tüccar olmayan alıcılara yapılan satışlarda bedeli 2026 için 12.000 TL’yi aşan işlemlerde fatura verilmesi zorunludur; bu tutarın altında da alıcı isterse fatura verilir. Bu tutar faturanın düzenlenip düzenlenmeyeceğini belirler. Faturanın kâğıt mı yoksa e-Arşiv mi olacağını ise yukarıdaki tablo belirler. 2026’da bilanço esasına göre defter tutan bir mükellef, 12.000 TL’nin altındaki bir satış için fatura düzenliyorsa da bu faturayı e-Arşiv olarak düzenlemek zorundadır.

Örnek

Bilanço esasına göre defter tutan ABC Ltd. Şti.’nin 2026’daki üç satışı şöyle olsun:

  • e-Fatura kullanıcısı XYZ A.Ş.’ye 120.000 TL’lik satış: alıcı sisteme kayıtlı olduğu için fatura e-Fatura olarak düzenlenir.
  • e-Fatura kullanıcısı olmayan bir esnafa 2.500 TL’lik satış: 2026’da tutar sınırı kalmadığı için e-Arşiv Fatura düzenlenir.
  • Nihai tüketiciye internetten 1.800 TL’lik satış: e-Arşiv Fatura düzenlenir ve alıcıya elektronik ortamda iletilir.

Aynı satışları işletme defteri tutan bir şahıs işletmesi yapsaydı, 2026 boyunca 3.000 TL’nin altındaki faturaları kâğıt olarak düzenleyebilirdi.

Kâğıt Fatura Düzenlemenin Cezası

Vergi Usul Kanunu’nun 353’üncü maddesinin 1 numaralı bendine göre elektronik belge olarak düzenlenmesi gereken bir faturanın kâğıt olarak düzenlenmesi, belgenin hiç düzenlenmemesi sayılır. Ceza belge tutarının %10’udur ve 2026’da her belge için ilk tespitte 17.000 TL’den az olamaz. Faturayı alan vergi mükellefi de aynı cezayla karşılaşabilir. Örnekte ABC Ltd. Şti. 120.000 TL’lik faturayı kâğıt olarak düzenleseydi, hesaplanan ceza 12.000 TL’nin altında kalacağı için alt sınır olan 17.000 TL uygulanırdı. Süresinde e-Fatura uygulamasına geçmemenin ayrıca VUK mükerrer 355’e göre özel usulsüzlük cezası vardır.

e-Fatura’ya geçmemenin cezasını e-Fatura geçiş zorunluluğu cezası, e-Arşiv düzenleme süresini e-Arşiv 7 günlük süre yazılarımızda bulabilirsiniz.

İlgili Yazılar

Sıkça Sorulan Sorular

e-Fatura ile e-Arşiv fatura arasındaki fark nedir?

Fark alıcıdadır. Alıcı e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa fatura e-Fatura olarak GİB üzerinden iletilir; kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine ve nihai tüketicilere e-Arşiv Fatura düzenlenir. Her ikisi de kâğıt faturayla aynı hukuki niteliktedir.

2026'da kimler e-Fatura'ya geçmek zorunda?

2025 brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olanlar ile internetten satış yapan ya da gayrimenkul veya motorlu taşıt işiyle uğraşan ve hasılatı 500 bin TL ve üzeri olanlar 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kullanmak zorundadır. Belgeli oteller gibi bazı gruplar için hasılat şartı yoktur.

2026'da e-Arşiv fatura sınırı ne kadar?

Bilanço esasına göre defter tutanlar ve diğer mükellefler için 1 Ocak 2026'dan itibaren tutar sınırı yoktur; tüm faturalar e-Arşiv olarak düzenlenir. Basit usul mükellefleri ve işletme defteri tutanlar için 2026'da vergiler dahil 3.000 TL sınırı devam eder, tutar sınırı 1 Ocak 2027'de kalkar.

e-Arşiv yerine kâğıt fatura kesmenin cezası nedir?

VUK 353/1'e göre belge tutarının %10'u oranında özel usulsüzlük cezası kesilir; 2026'da her belge için ilk tespitte ceza 17.000 TL'den az olamaz. Faturayı alan vergi mükellefine de ceza kesilebilir.

Kaynaklar

Not: İçerikteki rakam ve süreleri işlem öncesinde güncel resmî kaynaklardan doğrulayın.