126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı Nedir? Örnek Yevmiye Kayıtları

126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının Tanımı

Bu hesap, işletmenin üçüncü kişilerle olan ilişkilerinde bir işin üstlenilmesi ya da bir sözleşmenin yerine getirilmesi karşılığında, daha sonra geri alınmak şartıyla verdiği depozito ve teminat niteliğindeki değerleri izlemek için kullanılır. Yani işletme burada kendi mal varlığından çıkan ama mülkiyeti kendisinde kalan, ileride geri dönmesi beklenen bir varlığı takip etmektedir.

126 Nolu Hesabın Borç ve Alacak İşleyişi

İşletme bir teminat ya da depozito verdiğinde bu tutar hesabın borç tarafına kaydedilir. Borç kaydı, işletmenin elinden çıkan ancak kendisine ait kalan bir varlığın arttığını gösterir ve bu sayede hangi tarihte ne kadar teminat verildiği defter kayıtlarından takip edilebilir hale gelir.

Daha önce verilmiş olan depozito veya teminat geri alındığında ya da başka bir hesaba mahsup edilip sayıldığında, bu işlem hesabın alacak tarafına yazılır. Böylece hesabın bakiyesi azalır ve işletmenin üçüncü kişilerdeki teminat alacağının sona erdiği veya başka bir şekilde kapatıldığı anlaşılır.

Örnek yevmiye kayıtları

Örnek 1

İşletmenin bir sözleşme karşılığında üçüncü kişiye nakit teminat vermesi

Hesap Borç Alacak
126 Verilen Depozito ve Teminatlar 10.000,00 TL
100 Kasa 10.000,00 TL

Örnek 2

Daha önce verilmiş olan teminatın geri alınarak kasaya girmesi

Hesap Borç Alacak
100 Kasa 25.000,00 TL
126 Verilen Depozito ve Teminatlar 25.000,00 TL

Tutarlar yalnızca örnek amaçlıdır.

İlgili hesaplar

  • 120 Alıcılar
  • 121 Alacak Senetleri
  • 122 Alacak Senetleri Reeskontu
  • 128 Şüpheli Ticari Alacaklar
  • 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı

İlgili Yazılar

Resmî kaynaklar

Bu rehber kavramsal bilgi içindir; uygulamada güncel resmî metin ve işletmenizin tabi olduğu kurallar esas alınır.

Not: İçerikteki rakam ve süreleri işlem öncesinde güncel resmî kaynaklardan doğrulayın.