Konut kira gelirinin 2026’da 58.000 TL’si gelir vergisinden istisnadır; aşan kısım beyan edilir ve %15 ile %40 arasındaki artan oranlı tarifeyle vergilendirilir. Gider olarak ya gerçek giderler belgeleriyle ya da hasılatın %15’i götürü olarak düşülür. 2026 kira geliri 2027 Mart ayında yıllık beyannameyle beyan edilir; vergi Mart ve Temmuz’da iki eşit taksitte ödenir.
2026 Tutarları
| Kalem | 2026 | Dayanak |
|---|---|---|
| Konut kira geliri istisnası | 58.000 TL | GVK md. 21 (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği) |
| İstisnadan yararlanamama sınırı (ücret, sermaye iratları vb. toplamı) | 1.500.000 TL | GVK md. 21/2 |
| Götürü gider oranı | %15 | GVK md. 74 |
| Stopajlı işyeri kirasında beyan sınırı (diğer stopajlı gelirlerle toplam) | 400.000 TL | GVK md. 86/1-c |
| Stopajsız, istisna dışı sermaye iratlarında beyan sınırı | 22.000 TL | GVK md. 86/1-d |
2026 Gelir Vergisi Tarifesi (Ücret Dışı Gelirler)
| Gelir dilimi | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası | %20 |
| 1.000.000 TL’nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, fazlası | %27 |
| 5.300.000 TL’nin 1.000.000 TL’si için 232.500 TL, fazlası | %35 |
| 5.300.000 TL’den fazlasının 5.300.000 TL’si için 1.737.500 TL, fazlası | %40 |
İstisna Kimler İçin Geçerli Değil?
GVK 21’e göre 58.000 TL istisna yalnız konut kirası için uygulanır; işyeri kirasında istisna yoktur. Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyannameyle bildirmek zorunda olanlar ile ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ve diğer gelirlerinin gayrisafi toplamı 2026’da 1.500.000 TL’yi aşanlar istisnadan yararlanamaz. İstisna tutarını aşan kira geliri hiç ya da eksik beyan edilirse istisna kaybedilir.
Gider Yöntemi: Götürü mü, Gerçek mi?
- Götürü gider: İstisna düşüldükten sonra kalan hasılatın %15’i belge aranmadan indirilir. Bu yöntemi seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Hakkını kiraya verenler götürü gider kullanamaz.
- Gerçek gider: Belgelenen aydınlatma, ısıtma, su, asansör, sigorta, emlak vergisi, onarım, bakım, amortisman, kira ile oturulan konutun kirası gibi giderler düşülür. 7566 sayılı Kanun’la konutlar için borç faizlerinin indirimi kaldırıldı; konut olarak kiraya verilen bir gayrimenkulün iktisap bedelinin %5’i ise beş yıl boyunca indirilebilir.
Örnek: Konut Kira Geliri
Bir kişi tek konutunu 2026’da aylık 30.000 TL’den kiraya vermiş; başka geliri yok ve götürü gider yöntemini seçiyor.
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Yıllık kira hasılatı (30.000 × 12) | 360.000 TL |
| İstisna | − 58.000 TL |
| İstisna sonrası hasılat | 302.000 TL |
| Götürü gider (%15) | − 45.300 TL |
| Vergi matrahı | 256.700 TL |
| Vergi: 28.500 + (256.700 − 190.000) × %20 | 41.840 TL |
Hesaplanan vergiden ayrıca damga vergisi tahakkuk eder. Vergi Mart 2027 ve Temmuz 2027’de iki eşit taksitle ödenir.
İşyeri Kirası
İşyerini bir şirkete veya tüccara kiraya verenin kira bedelinden kiracı, GVK 94/5-a uyarınca %20 oranında stopaj keser. İşyeri kirası istisnadan yararlanmaz. Mükellefin stopajlı işyeri kirası, birden fazla işverenden aldığı ücret ve stopajlı menkul sermaye iratlarının toplamı 2026’da 400.000 TL’yi aşmıyorsa ve başka beyan edilecek geliri yoksa beyanname vermez. Beyan edilirse yıl içinde kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Gelir vergisi dilimlerinin ayrıntılarını 2026 gelir vergisi dilimleri yazımızda bulabilirsiniz.
İlgili Yazılar
Sıkça Sorulan Sorular
2026'da konut kira geliri istisnası ne kadar?
58.000 TL'dir. Konut kirasının bu tutarı aşan kısmı beyan edilir. Ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan edenler ile gelir toplamı 1.500.000 TL'yi aşanlar istisnadan yararlanamaz.
Kira gelirinde götürü gider oranı yüzde kaç?
GVK 74'e göre %15'tir. İstisna düşüldükten sonra kalan hasılatın %15'i belge aranmadan gider yazılır; bu yöntemi seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez.
Aylık 30.000 TL konut kirası için 2026'da ne kadar vergi ödenir?
Yıllık 360.000 TL hasılattan 58.000 TL istisna ve %15 götürü gider düşülünce matrah 256.700 TL olur. 2026 tarifesine göre vergi 41.840 TL'dir; Mart ve Temmuz 2027'de iki taksitle ödenir.
İşyeri kirasında beyanname verilir mi?
Kiracı %20 stopaj keser. Stopajlı işyeri kirası, birden fazla işverenden alınan ücret ve stopajlı menkul sermaye iratlarıyla birlikte 2026'da 400.000 TL'yi aşmıyorsa ve beyan edilecek başka gelir yoksa beyanname verilmez.