102 Bankalar Hesabının Tanımı ve Kapsamı
Bankalar hesabı, işletmelerin yurt içinde ve yurt dışında bulunan banka ve benzeri finans kuruluşlarındaki para hareketlerini takip etmek için kullanılan bir hesaptır. Bu hesap sayesinde işletme, hangi bankada ne kadar parası olduğunu ve bu paraların nasıl hareket ettiğini düzenli biçimde izleyebilir. İşletmenin nakit varlıklarının önemli bir kısmı banka hesaplarında tutulduğundan bu hesabın doğru işletilmesi mali tabloların güvenilirliği açısından büyük önem taşır.
102 Bankalar Hesabının Borç ve Alacak İşleyişi
Bankalar hesabının borç tarafına, işletme tarafından bankaya nakit olarak veya hesaben yatırılan tüm değerler kaydedilir. Yani bir işletme bankaya para yatırdığında ya da havale, EFT gibi yollarla hesabına para aktarıldığında bu tutarlar hesabın borç tarafında yer alır ve işletmenin banka mevduatının arttığını gösterir.
Hesabın alacak tarafına ise bankadan çekilen tutarlar ile üçüncü kişiler tarafından tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri kaydedilir. Böylece işletme banka hesabından yapılan her türlü para çıkışını ve bu çıkışların nedenini takip edebilir, hesabın alacaklanması işletmenin banka mevduatının azaldığı anlamına gelir.
Örnek yevmiye kayıtları
Örnek 1
İşletme kasasındaki parayı bankaya yatırmıştır
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 102 Bankalar | 10.000,00 TL | |
| 100 Kasa | 10.000,00 TL |
Örnek 2
İşletme banka hesabından nakit çekerek kasasına almıştır
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 100 Kasa | 25.000,00 TL | |
| 102 Bankalar | 25.000,00 TL |
Tutarlar yalnızca örnek amaçlıdır.
İlgili hesaplar
- 100 Kasa
- 101 Alınan Çekler
- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri
- 108 Diğer Hazır Değerler
Grubun tamamı için: hesap grubu rehberi.
İlgili Yazılar
- 153 Ticari Mallar Hesabı Nedir? Örnek Yevmiye Kayıtları
- 320 Satıcılar Hesabı Nedir? Örnek Yevmiye Kayıtları
Resmî kaynaklar
Bu rehber kavramsal bilgi içindir; uygulamada güncel resmî metin ve işletmenizin tabi olduğu kurallar esas alınır.